Außergewähnliche Belastungen
Wie Sie Krankheits- oder Pflegekosten von der Steuer absetzen können

Außergewöhnliche Belastungen

Pflege- oder Heimkosten können häufig als sogenannte außergewöhnliche Belastungen von der Steuer abgesetzt werden.

Was sind außergewöhnliche Belastungen?

Private Ausgaben haben in der Steuererklärung eigentlich nichts zu suchen. Hat ein Steuerzahler jedoch zwangsläufig höhere Ausgaben als andere Steuerzahler mit gleichem Einkommen und Familienstand, können sogenannte außergewöhnliche Belastungen vorliegen. Laut Einkommensteuergesetz sind die Aufwendungen für den Steuerzahler dann zwangsläufig, wenn er sich ihnen aus rechtlichen, tatsächlichen oder sittlichen Gründen nicht entziehen kann. Eine allgemeingültige Liste für alle außergewöhnlichen Belastungen gibt es nicht.

Zu den gängigsten Bereichen gehören jedoch unter anderem:

• Krankheitskosten (also z.B. Arztkosten, dabei häufig auch Eigenanteile zu Zahnarztbehandlungen und Zahnersatz, Kosten für Medikamente, Brillen und Fahrtkosten sofern die Leistungen nicht von der Krankenkasse übernommen werden)
• Pflege- und Pflegeheimkosten (z.B. für die eigenen Eltern, sofern die Leistungen nicht von der Pflegeversicherung übernommen werden)
• Beerdigungskosten (sofern diese nicht aus dem Nachlass gedeckt werden können)
• Ehescheidungskosten
  
  

Die zumutbare Belastung

Aufwendungen für außergewöhnliche Belastungen können nur dann steuerlich geltend gemacht werden, wenn diese die Grenze der sogenannten zumutbaren Belastung übersteigen. Jede Belastungsgrenze ist individuell. Denn die Höhe der zumutbaren Belastung ist abhängig von den Einkünften, dem Familienstand und der Anzahl der Kinder. Ledige haben zum Beispiel eine höhere zumutbare Belastung als Verheiratete mit Kindern.

Für die Berechnung gibt es vom Staat eine Tabelle mit den genau aufgeschlüsselten Prozentsätzen. Das Besondere daran ist, dass das Finanzamt die zumutbare Belastung stufenweise errechnet.

Besondere außergewöhnliche Belastungen

Im Einkommensteuergesetz sind auch noch Außergewöhnliche Belastungen der besonderen Art aufgeführt. Hierzu zählen zum Beispiel:

• Unterhaltskosten (z.B. an den Ex-Partner oder an volljährige Kinder) oder
  
• Pauschbeträge für auswärtig untergebrachte Kinder während der Berufsausbildung
• Pauschbeträge für behinderte Menschen (gestaffelt nach dem Schweregrad der Behinderung)
• der Pflegepauschbetrag in Höhe von 924,00 € jährlich kann geltend gemacht werden, soweit dieser höher ist als die tatsächlichen Pflegekosten abzüglich der zumutbaren Belastung. Der Pflegepauschbetrag wird aber nur für die unentgeltliche Pflege einer pflegebedürftigen Person im eigenen Haushalt oder im Haushalt der Pflegeperson gewährt.

Aus steuerlicher Sicht ist es günstig, die Außergewöhnlichen Belastungen auf einzelne Jahre zu konzentrieren, soweit dies möglich ist; also zum Beispiel die Kosten für eine Zahnbehandlung und den Kauf einer Brille auf ein Jahr zu konzentrieren, da dann die zumutbare Belastung auch nur einmal abgezogen wird.

Haben auch Sie außergewöhnliche Belastungen? Dann werden wir diese gerne für Sie ermitteln und einkommensteuerlich geltend machen.

Haben Sie Interesse am Thema „Außergewöhnliche Belastungen”?
Dann kontaktieren Sie uns, wir nehmen uns gerne Zeit für eine individuelle Beratung.